ABD hisselerinden temettü alırken kesintiler ve beyan
Mert AydınMaliyet araştırmaları editörüABD borsasında işlem gören hisselerden temettü aldığınızda, ödeme size ulaşmadan önce ABD tarafında kaynakta bir vergi kesintisi yapılır. Ardından, bu geliri Türkiye’de beyan etmeniz gerekebilir; ancak iki ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bazı yükümlülükleri hafifletir. Bu sayfada, temettünün neden açıklanandan daha küçük geldiğini, kesintilerin nasıl işlediğini ve Türkiye’de ne yapmanız gerektiğini anlatıyoruz.
Kaynakta kesinti (withholding tax) nedir?
ABD, yabancı yatırımcılara ödenen temettülerden kaynakta vergi keser. Bu kesinti, temettü ödemesi yapılmadan önce aracı kurum veya transfer acentesi tarafından otomatik olarak alınır.
Kesinti oranı, yatırımcının vergi mukimi olduğu ülkeye göre değişebilir; ancak Türkiye ile ABD arasındaki anlaşma bu oranı belirli bir seviyeye indirir. Yine de, brüt temettünün tamamı size ulaşmaz.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması
Türkiye ile ABD arasında imzalanan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, aynı gelirin iki kez vergilendirilmesini engellemek için düzenlemeler içerir. Bu anlaşma sayesinde, ABD’de kesilen vergi, Türkiye’de ödenecek vergiden mahsup edilebilir.
Ancak mahsup işlemi için temettü gelirinizi Türkiye’de beyan etmeniz ve gerekli belgeleri sunmanız gerekir. Anlaşmanın sağladığı avantajlardan yararlanmak için W-8BEN formunu doğru doldurmak önemlidir.
Temettü neden açıklanandan küçük gelir?
Şirketler temettüyü brüt olarak açıklar; ancak size ulaşan tutar, ABD’de yapılan kaynakta kesinti nedeniyle daha azdır. Ayrıca, aracı kurumunuz temettü tahsilatı için küçük bir ücret alabilir.
Bu nedenle, hesabınıza yatan net temettü, şirketin duyurduğu brüt tutardan belirgin şekilde düşük olabilir. Beklentinizi buna göre ayarlamanız gerekir.
Türkiye’de beyan yükümlülüğü
Türkiye’de vergi mükellefiyseniz, yurt dışından elde ettiğiniz temettü gelirlerini yıllık gelir vergisi beyannamesi ile bildirmeniz gerekir. Beyan sırasında, ABD’de kesilen vergiyi mahsup edebilirsiniz.
Beyan yükümlülüğü, temettü tutarına ve diğer gelirlerinize bağlı olarak değişebilir; bu nedenle bir vergi danışmanına danışmanız yerinde olur. Ayrıca, beyan etmemenin cezai yaptırımları olabilir.
W-8BEN formunun önemi
W-8BEN formu, ABD vergi otoritesine (IRS) Türkiye’de vergi mukimi olduğunuzu beyan eden bir belgedir. Bu formu doldurarak, anlaşma gereği indirimli stopaj oranından yararlanabilirsiniz.
Formu doldurmazsanız, ABD’de daha yüksek bir stopaj oranı uygulanır. Formun geçerlilik süresi sınırlıdır; belirli aralıklarla yenilenmesi gerekir.
Özet bilgiler
Sıradaki konu
Sık sorulan sorular
ABD’de temettüden ne kadar kesinti yapılır?
Kesinti oranı, yatırımcının vergi mukimi olduğu ülkeye ve W-8BEN formunun doldurulup doldurulmadığına bağlıdır. Türkiye ile ABD arasındaki anlaşma, indirimli bir oran öngörür; ancak bu oranı burada belirtmiyoruz.
Temettü gelirimi Türkiye’de beyan etmek zorunda mıyım?
Evet, yurt dışından elde edilen temettü gelirleri Türkiye’de beyan edilmelidir. Beyan sırasında ABD’de kesilen vergi mahsup edilebilir; ancak koşullar gelirinize göre değişir.
W-8BEN formu nedir ve neden gereklidir?
W-8BEN, ABD’ye vergi mukimi olduğunuz ülkeyi bildiren bir formdur. Bu form sayesinde indirimli stopaj oranından yararlanabilirsiniz; aksi halde daha yüksek kesinti yapılır.
Aracı kurum temettüden ücret alır mı?
Bazı aracı kurumlar, yabancı temettü tahsilatı için küçük bir hizmet ücreti alabilir. Bu ücret, tarifelerde ayrıca belirtilir; toplam maliyeti hesaplarken dikkate alınmalıdır.
Çifte vergilendirme nasıl önlenir?
Türkiye ile ABD arasındaki anlaşma, aynı gelirin iki kez vergilendirilmesini önler. Bunun için, Türkiye’de beyan edilen gelirden ABD’de kesilen vergi mahsup edilir.
Yayınlanan komisyon yanıltmasın
Aynı emrin iki kurumda maliyetini karşılaştıran canlı tabloyu inceleyin. Sizin emriniz için hangi tarife şekli daha avantajlı olur, kur farkı ne kadar ekler?